会社員でも申告が要りますか

要る場合があります。給与以外の所得が年20万円を超えるなら、所得税の確定申告が必要です。20万円以下でも住民税の申告は別に必要で、損失を繰り越すなら、金額にかかわらず確定申告をしてください。

海外のFX業者でも同じですか

扱いが違います。金融商品取引業者（第一種金融商品取引業を行う者）または登録金融機関以外との店頭デリバティブ取引は、申告分離課税から外れて総合課税に。国税庁が注記で明示しています。繰越控除も使えません。

過去に申告し忘れた損失を、いまから繰り越せますか

範囲は限られます。繰越控除は、損失が生じた年分の申告が前提。期限後申告が認められる場合もあるので、税務署に相談してください。

スワップポイントも対象ですか

対象です。為替差損益と同じく「先物取引に係る雑所得等」に含まれます。決済していない含み益は、その年の所得になりません。

どの書類が要りますか

「所得税及び復興特別所得税の申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の2つ。確定申告書等作成コーナーで入力すれば、自動で作られます。

FXで負けた年も確定申告は必要？しないと損を3年繰り越せない｜手続き3つと書類

2026年9月5日2026年9月25日

※ 広告を含みます。

今年はFXで負けたので、確定申告はしなくていいと思っている
FXの損を、会社の給料と相殺して税金を戻したい
負けた翌年は取引を休むつもり。申告はどうするのか知りたい

僕は2020年からFXを続けています。最初に200万円を失いました。

FXで負けた年。利益が出ていないから、確定申告は要らない。そう考えていませんか？

負けた年こそ、確定申告が必要。損失は翌年以後3年間、繰り越せます。ただし、負けた年に確定申告していないと、この繰越は使えません。あとから取り戻せる範囲も限られます。

200万円の損失を繰り越せるかどうかで、406,300円の差が出ます。国税庁のページを原文で読んで、整理しました。

この記事の元は、国税庁タックスアンサーNo.1521・1522・1523の原文。個別の判断は、税務署か税理士に確認してください。

この記事でわかること

負けた年も確定申告すれば、損失を翌年以後3年間繰り越せる。
FXの利益にかかる税金（申告分離課税・約20.315%）。
損益通算できる範囲は、思ったより狭い。
繰越に必要な3つの手続きと、そろえる書類。

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FXの利益にかかる税金と確定申告の区分

FXの利益は申告分離課税（税率は約20.315%）

FXの利益は、給与と分けて確定申告。平成24年1月1日以後のFXは、店頭でも取引所でも扱いが同じで、「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税になります。

区分	税率
所得税	15%
地方税	5%
復興特別所得税	基準所得税額の2.1%（令和19年分まで）
合計	約20.315%

給与と切り離すので、FXの損は給与から引けない

給与などとは切り離して計算するので、いくら稼いでも税率は上がりませんが、そのかわりにFXで損が出ても、給与からは引けません。

FXの損失を確定申告で損益通算できる範囲

損益通算できるのは「先物取引に係る雑所得等」どうし

FXの損失と相殺できるのは、同じ区分の所得だけ。国税庁の書き方は、こう。

他の「先物取引に係る雑所得等」との損益通算はできる。
それ以外の所得（給与、事業、不動産など）との損益通算はできない。

FXの損とCFDの益は相殺できる

この区分には、商品先物、日経225先物、CFD、カバードワラントなどが入ります。FXの損とCFDの益は、相殺が可能。でも、会社の給料からは引けません。ここが分かれ目。

給与から引ける控除は、別の制度

ここを勘違いすると、還付されるつもりで申告して、何も戻ってこないことに。給与から引けるのは、雑損控除や医療費控除のような別の制度。

確定申告すれば、引ききれないFXの損は3年繰り越せる

繰り越せるのは翌年以後3年内

同じ年の先物取引等で相殺しきれなかった損失は、翌年以後3年内の「先物取引に係る雑所得等」の金額から、順に差し引くことができます。

200万円負けた年を申告すると、浮く税金は406,300円

たとえば2026年に200万円負けて、2027年に120万円、2028年に80万円勝ったとします。繰越が使えていれば、2027年も2028年も課税所得はゼロ。使えなければ、200万円分に課税。

税率20.315%で計算すると、繰り越した損失が50万円なら101,575円、100万円なら203,150円の税金が浮きます。

繰り越した損失	控除できる利益	浮く税金（20.315%）
50万円	50万円	101,575円
100万円	100万円	203,150円
200万円	200万円	406,300円

損失が2回以上あるなら、古い年の分から使う

順番も決まっています。3年以内に2回以上の損失があるなら、いちばん古い年の分から使います。

FXの損失を繰り越す確定申告の手続き3つ

国税庁が挙げる条件は3つ。1つでも欠けると、繰り越せません。

損失が出た年に、申告する

確定申告書に「申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を添付して、提出します。

その後、連続して申告し続ける

上の申告書付表を添付した確定申告書を、翌年以後も続けて提出。

控除を受ける年にも、付表と明細書を出す

繰越控除を使う年分にも、同じ書類を添付。

取引しなかった年も確定申告を出す

落とし穴は、2つめの「連続して」。負けた年に申告して、翌年に取引をやめたら？　その年の申告を出さなければ、そこで繰越が切れます。取引がなかった年も、出し続けてください。

「今年は取引していないから申告しなくていい」は、いちばん損をする判断。繰り越している損失があるなら、その年の取引がゼロでも、翌年以降の繰越を切らさないために、確定申告書と付表を出しておきましょう。

僕のFXの損失で見る、確定申告の3年

僕は2020年からFXを始めて、最初に200万円を失っています。うち40万円は、スクールの受講料でした。2022年は分析とデモトレードだけ。実弾に戻したのは2023年。

この経緯を制度に当てはめると、どうなるか？　損失を出したのは2020年から2021年。2021年の損失なら、3年内というのは2022年・2023年・2024年です。実弾に戻した2023年は、まだ範囲の中でした。

ただしそのためには、取引をしていない2022年も申告書を出しておく必要があります。ここを知らずに止めてしまうと、戻ってきた年に使えるものが無くなります。

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FXの確定申告の前にそろえる書類

書類は難しくありません。要るのは次の2つ。

年間取引報告書　取引しているFX会社の会員ページから出せます。「年間損益報告書」「期間損益」などの名前のことも。
付表と計算明細書　確定申告書等作成コーナーで入力すれば、自動で作られます。
FXは会社にバレる？経路は住民税だけ、申告書の欄1つで防ぐ｜公務員も
FXの塩漬けは待つか切るか？買った理由で決める｜200万円負けた僕の基準と4手順

複数の会社の報告書は、全社分を合計する

複数の会社で取引しているなら、全社分を合計します。1社抜けると合いません。

報告書は毎年ダウンロードして残す

繰越の間は、毎年この作業。取引がゼロの年も同じです。証券会社を解約すると過去の報告書が取れなくなることがあるので、繰越を使い切るまでは毎年ダウンロードして、手元に残しておいてください。

FXで負けた年の確定申告のよくある質問

会社員でも申告が要りますか: 要る場合があります。給与以外の所得が年20万円を超えるなら、所得税の確定申告が必要です。20万円以下でも住民税の申告は別に必要で、損失を繰り越すなら、金額にかかわらず確定申告をしてください。
海外のFX業者でも同じですか: 扱いが違います。金融商品取引業者（第一種金融商品取引業を行う者）または登録金融機関以外との店頭デリバティブ取引は、申告分離課税から外れて総合課税に。国税庁が注記で明示しています。繰越控除も使えません。
過去に申告し忘れた損失を、いまから繰り越せますか: 範囲は限られます。繰越控除は、損失が生じた年分の申告が前提。期限後申告が認められる場合もあるので、税務署に相談してください。
スワップポイントも対象ですか: 対象です。為替差損益と同じく「先物取引に係る雑所得等」に含まれます。決済していない含み益は、その年の所得になりません。
どの書類が要りますか: 「所得税及び復興特別所得税の申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の2つ。確定申告書等作成コーナーで入力すれば、自動で作られます。